Toiminimen kirjanpito: Yksityisnostot ja kululaskut

(Artikkelia päivitetty 3.1.2020)

Nyt kun viimeksi läpi käyty kahdenkertainen kirjanpito on hallussa, voimme perehtyä hieman yksityiskohtaisempiin aiheisiin: yksityisnostoihin ja kululaskuihin. Valitsin nämä aiheet siksi, että pääsisit käytännössä näkemään, miten kirjaukset kirjanpidossa menevät ja ehkä sisäistät kirjanpidon periaatteet hieman syvällisemmin.

toiminimi_kirjanpito_yksityisnostot_milla_jarvinen_blogi

Yksityisnostot (ja -sijoitukset) eivät vaikuta tulokseen

Käytännössä jos tarvitset rahaa toiminimesi tililtä, voit sitä sieltä vain ottaa. Tämä merkitään kirjanpitoon yksityisotoksi:

Toiminimi_kirjanpito_yksityisnosto_Milla_jarvinen_assistenttipalvelut

Otettu summa vaikuttaa kirjanpidossa vain pankkitilin saldoon – se ei siis ole mikään kulu, eikä siten vaikuta lopulliseen tilikauden tulokseen (tulos = tilikauden tulot – kulut). Siten et myöskään maksa siitä mitään veroja, koska vero huomioidaan tuloverona tuosta koko tilikauden tuloksesta.

Yksityisnostoja tehdessäsi huomioi kuitenkin, että pankkitilillä tulee olla tarpeeksi rahaa maksaaksesi kuukausittaiset menot ja maksettaviksi koituvat verot ja alvit.

Huom: Jos käytät toiminimen pankkitiliä omiin menoihin huomattavan paljon, ja yksityisnostojen kirjaaminen käy liian työlääksi, on mahdollista käyttää kirjanpidossa Pankkitilin sijaan Kassatiliä. Kirjanpidon kassatili on käteistä rahaa tarkoittava tili, ja se löytyy Rahat ja pankkisaamiset alatilinä nimellä Kassatili. Tällöin toiminimen rahoja käsitellään vähän kuin käteisenä rahana, vaikka käytännössä pankkitiliä käyttäisitkin. Jos kirjanpidossa on Pankkitili, on tilin saldon täsmättävä kirjanpidossa käsiteltävän tiliotteen saldoon.

Kuten yksityisnostoja, myös yksityissijoituksia voi toiminimellä tehdä – eli siirtää rahaa yrityksen tilille. Itse olen joutunut käyttämään tätä tiliöintiä, kun esimerkiksi henkilökohtaiset veronpalautukset humpsahtivat toiminimen tilille. Kun sitten siirsin nuo rahat suoraan toiminimen tililtä omalle tililleni, näytti kirjaukset tältä:

Toiminimi_kirjanpito_yksityissijoitus_Milla_jarvinen_assistenttipalvelut

Kululaskut käyttöön, kun olet maksanut omalta tililtäsi toiminimen menoja

Hyödynnän itse kululaskuja, kun olen maksanut omilla rahoillani esimerkiksi puhelinlaskun tai työmatkojen kuluja. Kululaskupohjia löytyy monenlaisia, itse loin tällaisen kopioiden jotain netistä löytyvää pohjaa.

Kululaskulle kirjaan yksinkertaisesti, mikä kulu on kyseessä, paljonko se oli ja milloin se on maksettu. Lisäksi kululaskulta pitää näkyä, mille kuukaudelle kulu kuuluu, ja yleiset tiedot: tilinumero ja nimi, mukaan liitetyt kuitit, päiväys ja allekirjoitus.

Tuohon esimerkkipohjaan olen laittanut esimerkin, miten olen maksanut omalta tililtäni koko tammikuun puhelinlaskun ja helmikuun työmatkan junalipun. Pyydän kululaskulla korvausta vain 71 % puhelinlaskusta, koska käytän puhelinta myös henkilökohtaisiin asioihin. Tuon prosentin olen laskenut sillä perusteella, että 5 päivää 7:stä puhelin on työkäytössä.

Esimerkkipohjan kirjaukset menisivät sitten kirjanpidossa näin (huomioi kirjatut päivämäärät):

Toiminimi_kirjanpito_kululasku1_Milla_jarvinen_assistenttipalvelut

Ensin kirjaan kululaskun päivämäärällä koko kululaskun, eli paljonko tililtä maksettiin rahaa pois ja mitä maksut olivat. Matkalippu kuului kululaskun kuukaudelle, eli helmikuulle, joten se kirjattiin heti omalle tililleen. Myös alv 10 % huomioitiin, koska laskun mukana toimitettiin kuitti, josta maksettu alv näkyi. Puhelinlaskun kirjasin ostovelaksi, koska se kuuluu tammikuun kuluksi.

Toiminimi_kirjanpito_kululasku2_Milla_jarvinen_assistenttipalvelut

Seuraavaksi kirjaan tuon puhelinlaskun sinne minne se kuuluu. Päivämäärä laitetaan tammikuun puolelle, ja aikaisemmin ostovelaksi kirjattu summa poistetaan ostovelat-tililtä ja laitetaan puhelinkuluksi. Tässä vaiheessa voidaan huomioida myös maksun sisältämä alv 24 %, joka näkyy kululaskun mukana toimitetulla kuitilla (eli maksetulla puhelinlaskulla).

 

Tässäpä nyt aloituspaketti kirjanpitoihin liittyen – laittakaa ihmeessä kommentteja ja kysymyksiä, jos kaipaatte jotain lisätietoja. Ensi kerralla käynkin sitten juuri tekemieni starttirahan jatkohakemuksen ja alv-ilmoituksen kimppuun…

milla_txt

16 vastausta artikkeliin “Toiminimen kirjanpito: Yksityisnostot ja kululaskut

  1. Kiitos paljon sinulle selkeästä esityksestä! Yhdenkertaisen kirjanpidon saloja (jos niitä nyt edes on…) on joka paikassa esitelty toiminimiläisille, mutta kahdenkertaistapa ei. Ja minäkin kuulun niiden hurjien joukkoon, joka on myös julkisesti luvannut toiminimelleen kahdenkertaisen kirjanpidon ja tietenkin, teen sen ihan itse ilman kirjanpitäjätaustoja. Onneksi edes jonkin verran on tullut raavittua näitä asioita harrastustoiminnassa sekä työpuolella luettua valmiita talouslappuja. Ihan eri asia tämä on silti tehdä ihan ite. Eka tilikausi päättynyt minullakin :-)

    1. Kiitos! Kieltämättä haasteita tulee eteen kun itse kirjanpitoja tekee, mutta on niitä asioita myös palkitsevaa selvitellä, kun omasta liiketoiminnasta on kysymys. Onnea ja menestystä! :)

  2. Paitsi, että osakeyhtiössä ei voi tehdä yksityisnostoja. Osakeyhtiössä maksetaan aina palkkana tai osakeantina. Kannattaapi korjata tuo kohta;)

    1. Oho, kiitos huomautuksesta, jopa olikin jäänyt virheellisesti maininta osakeyhtiöstä tuonne! Korjasin sen nyt pois, niin ei vahingossa osakeyhtiölliset pääse hämääntymään :)

  3. Hei, voi olla hassu kysymys, mutta tähän en ole löytänyt selkeää vastausta; tuleeko toiminimen kirjanpidossa ehdottomasti olla pankkitilin saldot vai riittääkö yritystoiminnan puolen tapahtumat kirjattuna. Kaikki muu silloin yksityistä rahankäyttöä.

    1. Hei, kiitos kysymyksestä! Olen käsittänyt, että toiminimen rahaliikennettä voi pyörittää vaikka omalla henkilökohtaisella tilillään kaikkien muiden henkilökohtaisten kulujen ja tulojen joukossa, eli pääasia että kirjanpidossa näkyy vain selvästi toiminimen tulot ja menot – ei haittaa vaikka pankkitilin saldossa pyörii ihan muut luvut :)

      1. Jos pankkitiliä käyttää sekä omiin, että yrityksen menoihin, on pankkitiliä käytettävä ikäänkuin käteistä rahaa, eli kassatiliä. Eli kirjanpidossa ei silloin ole pankkitiliä, vaan kassatili ainoastaan. Suositeltavaa kuitenkin on, että yrityksellä on erillinen pankkitili. Sen ei tarvitse olla yritystili vaan se voi olla erillinen tili henk.koht nimissä. Toiminimellä ei ole pankkitili pakollinen, mutta toiminimenkin on pidettävä yrityksen rahat erillään henkilökohtaisista rahoista. Jos kirjanpidossa on pankkitili, on saldon myös oltava sama kirjanpidossa kuin mitä se tiliotteella on. Toinen tapa on tiliöidä kaikki yksityishankinnat tililtä yksityisnostoiksi, tällöin myös pankkitilin saldo on tiliotteella sama kuin kirjanpidossa.

      2. Kiitos Marja selkeästä vastauksesta! Itse olen tehnytkin juuri noin, että jos joskus tulee pääsääntöisesti toiminimen käytössä olevalta tililtä henkilökohtaisia kuluja tai nostoja, nämä kaikki kirjaan yksityisnostoiksi, jolloin tilin saldo täsmää kirjanpitoon.

  4. Kiitos paljon vastauksistanne! Kysymässäni tilanteessa onkin juuri niin päin että toiminimen toimintaa yksityistilillä on murto-osa, pääosa yrittäjän omaa henk.koht. tapahtumia. Tällöin siis riittää kassatili kirjanpidossa ja tilin saldot saavat jäädä pois..

    1. Kiitos kysymyksestä, alla Marja-Liisalta selkeä vastaus tähän, mikäli ei tullut jo ilmoitusta tuosta vastauksesta :)

  5. Ei voi olla. Kassatili on ihan käteistä rahaa tarkoittava tili ja kirjanpidossa Kassatilin nimellä ja on Rahat ja pankkisaamisten alatili.

    1. Kiitos Marja-Liisa selkeästä vastauksesta! Täydennänpä näillä tiedoilla myös tuota itse blogitekstiä :)

  6. Hei vaan. Jos haluaa tehdä vapaaehtoisen tilinpäätöksen toiminimessä, ja kassatili näyttää miinusta ostojen takia, tarvitseeko ennen tilinpäätöstä tehdä oikaisukirjaus (esim. an yksityissijoitukset per rahat/käteisvarat).

    1. Hei Teija! Nyt meni kyllä jo niin spesifiksi kysymykseksi, että ollaan oman osaamiseni ulkopuolella. En siis osaa sanoa, pitääkö noin välttämättä tehdä, mutta itse tuossa tilanteessa tekisin – ja juurikin noin kuin tuossa kuvaat, eli omassa tapauksessa menisi per pankkitili ja an yksityissijoitukset (ja tuolloin siis siirtäisin omalta tililtä yrityksen tilille tarvittavan määrän varoja).

Vastaa käyttäjälle Terhi Jaskari Peruuta vastaus

Täytä tietosi alle tai klikkaa kuvaketta kirjautuaksesi sisään:

WordPress.com-logo

Olet kommentoimassa WordPress.com -tilin nimissä. Log Out /  Muuta )

Google photo

Olet kommentoimassa Google -tilin nimissä. Log Out /  Muuta )

Twitter-kuva

Olet kommentoimassa Twitter -tilin nimissä. Log Out /  Muuta )

Facebook-kuva

Olet kommentoimassa Facebook -tilin nimissä. Log Out /  Muuta )

Muodostetaan yhteyttä palveluun %s